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博深股份:东方证券承销保荐有限公司关于公司发行股份及支付现金

发布日期:2020-06-29 20:17   来源:未知   阅读:

  博深股份:东方证券承销保荐有限公司关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易申请文件一次反馈意见的独立核查意见 博深股份 : 东方证券承销保荐有限公司关于公司发行股份及支付现金购买.

  原标题:博深股份:东方证券承销保荐有限公司关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易申请文件一次反馈意见的独立核查意见博深股份:东方证券承销保荐有限公司关于公司发行股份及支付现金购买..

  通知书》(201230号)(以下简称“《反馈意见》”)。上市公司按照《反馈意见》

  行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》(以下简称“《报

  告书》”)进行了补充和修改。东方证券承销保荐有限公司(以下简称“独立财务

  “不可抗力”、“业绩补偿和减值补偿的例外”等相关条款删除,具体情况如下:

  抵押权人、抵押物、受限期间、解除条件、解除安排等。2)补充披露截至目前,

  交易是否符合《上市公司重大资产重组管理办法》第十一条第(四)项、第(五)

  记信息查询单以及海纬机车的书面确认,截至2020年5月31日,海纬机车因担

  注1:2019年8月23日,“鲁(2019)汶上县不动产权第0000849号”《不动产权证书》

  注2:上述表格中第1、2、3项借款已经偿还,海纬机车可能根据经营状况,申请继续

  截至2020年5月31日,标的公司短期借款余额为500万元。标的公司不存

  计),海纬机车资产负债率分别为32.23%、24.87%、20.31%,流动比率分别为

  逐年下降,流动比率、速动比率较好,有息债务短期借款余额为500万元,债务

  100%,海纬机车将成为上市公司的全资子公司,这将使博深股份在轨道交通零

  理办法》第十一条第(四)项、第(五)项和第四十三条第一款第(四)项规定。

  张淑玉于2017年4月18日将《一致行动协议》有效期延长五年,至2023年12

  月31日。目前,实际控制人合计持有上市公司45.63%的股份。2)本次交易后,

  张恒岩及其控制的海纬进出口将合计持有上市公司9.70%股份,超过目前第一大

  划,拟减持合计不超过2,200万股,占本次交易前公司总股本的5.03%。请你公

  哲自2019年9月起担任公司副总经理职务;吕桂芹之子庞博自2018年7月起担

  人分别于2008年7月9日、2014年1月1日签署了《一致行动协议》,2017

  议有效期为2023年12月31日,但在该有效期到期后,仍然可以续期;协议并

  任京建和张淑玉仍为上市公司的实际控制人。根据本次交易方案、交易相关协议、

  注1:根据博深股份2020年4月17日第五届董事会第六次会议及2020年5月13日2019

  年度股东大会审议通过的《公司2019年度利润分配方案》,上市公司以2019年末的总股本

  437,738,511股为基数,向公司全体股东每10股派发现金股利0.6元(含税)。鉴于公司2019

  年度利润分配方案已实施完毕,本次发行股份及支付现金购买资产的发行价格调整如下:调

  整后的发行价格=(调整前的发行价格-每股现金红利)/(1+每股送股或转增股本数)=

  注2:假设本次交易配套募集资金可以足额募足,发行价格与发行股份购买资产发行价

  间,吕桂芹、程辉、任京建可能减持股票合计至多不超过2,200万股,占本次交

  易前公司总股本的5.03%。”根据该减持计划测算,即使上市公司实际控制人本

  分别以货币方式投入6,999.888万元、2,999.952万元,当时标的资产估值为

  51,999.84万元,标的资产2018年承诺净利润6,000万元,参考当时并购案例

  市盈率水平确定增资估值为市盈率的8.67倍。本次交易上市公司取得海纬机车

  控股权,对应动态市盈率倍数为13.23倍。请你公司:1)补充披露2018年增资

  2017年,上市公司自主研发的300-350km/h高速列车制动闸片获得中铁检

  验认证中心(以下简称“CRCC”)颁发的正式产品认证证书,并在郑州铁路局

  的招标采购中中标;2018年1月,上市公司自主研发的200-250km/h高速列车

  制动闸片获得CRCC试用证书,并于2018年5月开始装车运用考核,随着中国

  高铁产业的快速发展,高速列车核心零部件的国产化是大势所趋,发展前景良好。

  列控等同行业并购案例市盈率水平(承诺期第1年动态市盈率14.38倍、承诺期

  动态平均市盈率11.41倍)。鉴于上市公司本次增资后仅取得标的公司13.47%

  机车2017年整体业务体量较小,上市公司议价能力较强,因此经与海纬机车原

  股东商业化谈判,在市场同行业并购市盈率基础上双方协商确定按2018年承诺

  车本次增资的估值为其2018年承诺净利润数6,000万元的8.67倍,即投后估值

  51,999.84万元,同时本次增资协议设置了相关业绩承诺条款以保护上市公司及

  协议”),签署各方分别为甲方:博深工具/瑞安国益;乙方1:张恒岩、乙方2:

  90%(不含本数),则乙方一致同意按照实际净利润乘以本次增资对应PE倍数

  或承诺,应按照法律规定承担相应法律责任。同时,海纬机车(包括控股子公司)

  成损失的,应足额赔偿损失金额(包括但不限于律师费、诉讼费及调查取证费等)。

  好海纬机车的发展前景的基础上,决定对海纬机车进行增资。2018年6月25日,

  海纬机车召开股东会,同意海纬机车注册资本由2,090万元增加至2,588万元,

  海纬机车原股东对海纬机车2018年度业绩承诺为6,000万元,触发业绩补偿的

  2018年度业绩承诺为5,400万元;根据中勤万信出具的“勤信审字[2019]第1449

  号”《审计报告》,2018年度海纬机车实现净利润6,149.58万元,扣除非经常

  性损益后的净利润为5,974.50万元,未触发业绩补偿情形。上市公司本次对海纬

  机车本次投资后,持有海纬机车13.47%股权,并以本次股权投资为纽带,与海

  术优势,为上市公司引进的1:1摩擦实验台的装备完善和零部件及时更换提供了

  海纬机车86.53%股权事项;2019年9月,上市公司召开董事会审议通过本次发

  行股份及支付现金收购海纬机车86.53%股权预案,并经后续董事会及股东大会

  供了良好市场需求空间。2017年随着我国具有自主知识产权的标准动车组“复

  自2014年我国铁路固定资产投资总额超过8,000亿元以来,已连续六年保持

  8,000亿元以上投资规模,2020年全国交通运输工作会议上,交通运输部公布了

  2020年主要预期目标,完成铁路投资8,000亿元左右,预期未来几年内仍将保持

  年底约达到铁路营运里程13.9万公里,其中高铁营运里程快速增长,由2014年

  的1.6万公里迅速增长到2019年的3.54万公里;伴随着高铁营运里程及密度的

  增长,我国高铁动车组拥有量自2014年的1.37万辆迅速增长到2018年的2.6

  万辆,年复合增长率达到13.67%。截至2019年底我国动车组保有量约为3,500

  组,车辆密度为0.79辆/公里,低于过去三年平均水平的0.9辆/公里,车辆缺口

  公里,高速列车保有量4,545辆,配车密度达到1.7辆/公里;我国高铁配车密度

  仍与日本等铁路发达国家有一定差距,预计2020年后,我国高铁年新增动车组

  发,2020年3月4日中共中央政治局常务委员会召开会议指出要加大公共卫生

  和城际轨道交通是本次“新基建”的重点投资领域,目前我国多省已经推出了多项

  求存在一定影响,“新基建”等逆周期调节政策将一定程度上对冲新冠疫情对行业

  纬机车也迎来快速发展,为应对快速增长的市场需求,2018年初海纬机车拟新

  项目启动存在一定的资金缺口,如前文所述,上市公司经尽职调查后于2018年

  能力。截至2018年底,标的公司建成一条树脂砂铸造生产线和部分热处理生产

  2020年1-5月,受到新冠疫情爆发影响,标的公司根据当地政府的统筹安排,

  2020年1-5月,根据未经审计的财务报表,海纬机车实现营业收入7,715.23

  家宏观调控的有力保障,2020年3月以来,海纬机车经营业务逐步复苏,2020

  年3月、4月、5月分别实现净利润597.13万元、758.88万元、631.77万元。

  2020年1月以来的新冠疫情对海纬机车的生产经营影响不大,海纬机车总体情

  权,估值为其2018年承诺净利润数6,000万元的8.67倍,即投后估值51,999.84

  权,本次交易作价对应海纬机车2019年度承诺业绩约为13.23倍,对应海纬机

  车业绩承诺期平均承诺业绩约为10.76倍,本次交易估值主要是参考同致信德的

  司北京纵横机电科技有限公司(以下简称纵横机电)。海纬机车2018年、2019

  年对纵横机电的销售收入占当年营业收入比例分别为95.23%、95.13%,占比较

  备有限公司(以下简称“南京海泰”)1等制动系统集成商收到客户的采购计划及

  中车铁马科技实业有限公司(以下简称“中车铁马”)等制动盘生产企业收到客户

  1 南京海泰为中车南京浦镇车辆有限公司持股51%的子公司,中车南京浦镇车辆有限公司为中国中车股份

  有限公司的全资子公司;中车戚墅堰机车车辆工艺研究所有限公司为中国中车股份有限公司的全资子公司。

  (以下简称“铁科克诺尔”)、中车铁马等公司,其中,海纬机车作为进入纵横机

  电制动盘供应商名录并每年评审合格的制造商,具备“复兴号”各型号制动盘的研

  前海纬机车也是时速350公里“复兴号”中国标准动车组制动盘的核心批量供货

  商;铁科克诺尔作为纵横机电“和谐号”列车制动系统制动盘供应商进行供货;中

  该公司成立于2000年10月,隶属于中车戚墅堰,主要从事基础制动装置、钩

  该公司成立于2018年,位于青岛,为华铁股份(000976.SZ)之子公司,主

  了部分产品的生产资质及体系认证,包括ISO/TS22163:2017(IRIS体系)认证

  证书、ISO9001认证证书等,其研制的制动盘产品已投入试制、试验,后续将会

  辆设备(苏州)有限公司成立于2005年,位于苏州,为克诺尔集团全资子公司,

  其他国外厂商还有西班牙ESTANDA等。西班牙ESTANDA成立于1953年,

  统的正常运转和动车组的安全运营。为保证车辆的安全运行,下游整车制造企业、

  质量利用超声波(UT)进行检查,外观质量利用磁粉探伤(MT)机进行无损检

  测,加工精度、形位公差采用三坐标进行检测,制动盘经全面检测、1:1试验、

  供应前需经过多道检测、1:1试验、装车运用考核等程序,测试过程中任一环节

  品的技术协议,海纬机车严格按照双方签署的技术协议在盘体材料、性能、外观、

  用于评价整个铁路供应链的业务管理系统,基于ISO9001,适用于铁路行业的设

  备和零部件供应商,自2009年以来已成为轨道车辆和信号部门的强制性要求,

  准体系,实现动车组在服务功能、运用维护上的统一,提效降耗,实现了自主化、

  2017年5月,时速350公里复兴号动车组CR400AF车型正式量产;2017

  年6月,在京沪高铁两端的北京南站和上海虹桥站时速350公里复兴号动车组系

  列双向首发,标志着时速350公里复兴号动车组首次上线公里动力集中等多款“复兴号”新型动车组首次公开亮相;2019年1

  月,全国铁路实行新列车运行图,时速160公里的“复兴号”CR200J型集中动

  从保有量看,2018年、2019年新增动车组(不含样本车辆)情况及按照112

  为16辆编组车型,CR400AF-B、CR400BF-B为17辆编组车型。本次测算中,一列

  根据上表假设测算,2018年及2019年海纬机车制动盘销量占当年新增动车

  组对应制动盘数量超过100%,系350公里时速复兴号动车组制动盘核心供应商。

  2018年10月,时速250公里复兴号动车组(CR300型复兴号标准动车组)

  逐步开始试验,原计划于2019年完成运行考核,落地交付使用。2020年1-3月,

  车股份有限公司、中车南京浦镇车辆有限公司CR300型复兴号标准动车组生产

  动车组保有量为5组,按照112件/标准组测算,对应的制动盘数量为560件;

  2019年海纬机车共向纵横机电销售250km制动盘1,236件。由于我国250m复兴

  号动车将于2020年批量生产投运,根据上述假设测算,海纬机车是250公里时

  2017年6月,160公里时速动力集中动车组进行相关测试;2018年11月,

  160公里时速动力集中动车组获得生产许可;2019年1月,全国铁路实行新列车

  运行图,时速160公里“复兴号”动力集中动车组(复兴号CR200J)正式投入运

  截至目前,CR200J动车组保有量为196标准组,按照80件/标准组假设测

  算对应的制动盘数量为15,680件,以此作为目前160公里时速动车组制动盘的

  市场规模。2018年、2019年,海纬机车相关制动盘产品销量分别为1,987件、

  8,357件,合计销量为10,344件,按照上述假设测算,海纬机车160公里时速动

  车组制动盘销量约占目前CR200J动车组保有量对应制动盘的65.97%。

  “八纵八横”主通道为骨架、区域连接线衔接、城际铁路补充的高速铁路网;在城

  市轨道交通方面,城市开通城市轨道交通运营线公里,复合增长率达到16.81%。

  高车型制动盘的需求,因此海纬机车在时速200公里以下城际铁路及城轨列车制

  机车根据订单排产,并按照订单具体内容与纵横机电签订对应的采购合同。目前,

  供应前需经过多道检测、1:1试验、装车运用考核等程序,一般需要3-5年周期,

  统的正常运转和动车组的安全运营。为保证车辆的安全运行,下游整车制造企业、

  子公司。根据经审计财务报表数据,海纬机车2018年、2019年对纵横机电的销

  售收入占当年营业收入比例分别为95.23%、95.13%,占比较高。海纬机车作为

  集成商的合格批量供货商,不仅有较高的技术壁垒,还需要较长的验证时间周期。

  户依赖风险已在本次交易报告书 “重大风险提示”之“客户集中度较高的风险”

  报告期内,标的公司研发费用分别为895.15万元和1,013.37万元,占各期

  营业收入的比例分别为4.20%和4.28%。标的公司逐步加大研发投入,紧跟客户

  2“八纵八横”是中国高速铁路网络的短期规划图。“八纵”通道包括沿海通道、京沪通道、京港(台)通

  道、京哈~京港澳通道、呼南通道、京昆通道、包(银)海通道、兰(西)广通道;“八横”通道包括绥满

  通道、京兰通道、青银通道、陆桥通道、沿江通道、沪昆通道、厦渝通道、广昆通道。

  行承兑汇票,因其信用风险较小不计提坏账准备。对于应收账款,标的公司2018

  年主要按账龄分析法计提坏账准备,2019年根据财政部修订的新金融工具准则,

  定的排他性,被批量替代的可能性较低。(2)海纬机车控股权变更不会导致海纬

  机车大客户流失。(3)海纬机车与纵横机电并未签署长期合作框架协议或约定,

  双方合作较为稳定,同时,海纬机车也采取积极措施维护客户稳定。(4)报告期

  的CRCC认证。海纬机车虽已掌握生产制动盘产品的核心技术和工艺,但其制造

  的制动盘作为独立产品并未取得CRCC认证证书,未直接向整车生产企业供货。

  制动盘CRCC认证企业与标的资产是否从事同类产品、业务,是否具备同等或近

  似技术水平、产能,与标的资产之间是否存在潜在竞争关系,CRCC认证对海纬

  机车业务开展的必要性及影响。2)结合前述对纵横机电的单一大客户依赖情况,

  CRCC证书的集成商主要对制动盘的标准进行制定和设计,具体产品制造需要由

  的高科技铸造企业之一,相关产品也已经广泛运用于“复兴号”中国标准动车组。

  统的正常运转和动车组的安全运营。为保证车辆的安全运行,下游整车制造企业、

  7.申请文件显示,1)2019年12月31日,上市公司商誉净值为8.06亿元,

  占资产总额比例29.40%,其中,2017年11月,上市公司收购金牛研磨有限公

  司(以下简称金牛研磨)100%股权,形成7.99亿元的商誉。本次交易将新增商

  誉4.69亿元,交易完成后,上市公司商誉达12.74亿元,占备考报表中资产总

  额比例36.42%,占净资产比例47.50%。上市公司2019年备考合并利润表中归

  属于母公司所有者的净利润仅为1.23亿元。2)目前,金牛研磨涂附磨具业务

  对上市公司营业收入的贡献超过50%,以金刚石工具为主的五金工具业务占公司

  营业收入的40%以上。请你公司:结合前次收购金牛研磨的整合效果、是否存在

  来的收益,下同)分别为8,250万元、9,750万元和11,100万元。交易完成后,

  金牛研磨2017年、2018年、2019年累计实际净利润将不低于上述预测净利润总

  综上截至2019年底,金牛研磨三年累计承诺业绩已完成。2018年业绩略低

  产和募集资金形成的资产)。截止2019年12月31日,包含商誉的该资产组账

  根据同致信德评报字(2020)第020013号评估报告,2019年12月31日金牛

  研磨与商誉相关的资产组预计可收回金额为97,058.16万元,大于包含商誉的资

  产组按照收购时点的公允价值持续计算的结果94,304.67万元,因此收购金牛研

  其2020年1~2月业绩较低,但随着公司业务逐步恢复,其经营业绩也随之逐步

  根据上表测算,金牛研磨全年净利润预计9,639.26万元,未出现大幅下滑的

  运用于各行各业,号称“工业牙齿”,需求较为稳定。新冠疫情发生后,金牛磨密

  子公司的管理制度。但海纬机车仍然作为独立的法人主体存在,海纬机车的资产、

  双方的产品试验提供助力;(2)在生产管理方面,尊重铸造企业生产管理规律,

  业制度,并不断改进和完善,形成了较为规范的公司运作体系。本次交易完成后,

  将逐步增长。虽然本次新冠肺炎疫情对海纬机车2020年1~5月的经营情况产生

  服务保障10项举措”、“关于阶段性减免企业社会保险费的通知”,帮助企业应

  户)计收电费时,统一按原到户电价水平的95%结算,相关用电优惠政策预计将

  持续至2020年12月31日,目前海纬机车电费按照95折进行折算;针对减免社

  保费用方面,海纬机车目前享受了2020年2月~6月基本养老、失业、工伤保

  自2014年我国铁路固定资产投资总额超过8,000亿元以来,已连续六年保持

  8,000亿元以上投资规模,2020年全国交通运输工作会议上,交通运输部公布了

  2020年主要预期目标,完成铁路投资8,000亿元左右,预期未来几年内仍将保持

  指出要加大公共卫生服务,应急物资保障领域投入,加快新型基础设施建设进度;

  其中城际高速铁路和城际轨道交通是本次“新基建”的重点投资领域,目前我国多

  2020年1~5月,根据未经审计的财务报表,海纬机车实现营业收入7,715.23

  家宏观调控的有力保障,2020年3月以来,海纬机车经营业务逐步复苏,2020

  年3月、4月、5月分别实现净利润597.13万元、758.88万元、631.77万元。若

  简要假设以2020年3-5月的平均净利润作为2020年未来6-12月单月净利润,

  海纬机车2020年预计实现净利润6,787万元,实现本次交易本年度业绩承诺

  交易完成后,2019年上市公司轨道交通装备零部件业务收入从1,310.66万

  告,本次交易完成后,上市公司2019年度扣非后归属于母公司股东净利润将由

  根据备考审阅报告,本次交易将新增商誉46,905.25万元,上市公司的商誉

  余额将增长至127,470.88万元。根据上述分析,金牛研磨及海纬机车业务发展比

  127,470.88万元。我们认为:根据上述分析,金牛研磨及海纬机车业务发展比较

  8.申请文件显示,业绩承诺方承诺,海纬机车2019年度、2020年度、2021

  年度和2022年度实现的净利润分别不低于5,710万元、6,540万元、7,400万

  元和8,420万元。本次交易采用收益法评估,评估基准日为2019年9月30日。

  请你公司补充披露:1)新冠肺炎疫情对标的资产2020年以来生产经营和财务

  或合同履行是否存在障碍,目前经营状态。2)标的资产2020年以来的主要财

  2020年1-5月,受到新冠疫情爆发影响,标的公司根据当地政府的统筹安排,

  工时间由2月9日推迟至2月19日;因此,标的公司2020年1~5月的产能利

  常化。2018年、2019年、2020年1-5月,标的公司产能、产量情况如下:

  的情形,标的公司及其客户纵横机电均因此受到不同程度的影响。2020年1-5

  注:受到新冠疫情影响,标的公司春节后复工时间由2月9日推迟至2月19日。

  固定资产投资总额持续维持高位,2020年全国交通运输工作会议上,交通运输

  部公布了2020年主要预期投资目标,预计将连续七年保持8,000亿元以上投资

  规模。同时,因疫情影响,我国经济下行压力加大,为降低疫情影响,2020年3

  海纬机车2020年1-5月经营数据实现情况与2020年全年预测数据对比如下:

  根据上表,2020年1-5月海纬机车实现营业收入7,715.23万元、净利润

  的逐步控制,国家宏观调控的有力保障,2020年3月以来,海纬机车经营业务

  逐步正常化,2020年3月、4月、5月分别实现净利润597.13万元、758.88万元、

  了良好市场需求空间。2017年随着我国具有自主知识产权的标准动车组“复兴

  自2014年我国铁路固定资产投资总额超过8,000亿元以来,已连续六年保持

  8,000亿元以上投资规模,2020年全国交通运输工作会议上,交通运输部公布了

  2020年主要预期目标,完成铁路投资8,000亿元左右,预期未来几年内仍将保持

  在2016年《中长期铁路网规划》的基础上,2019年9月,国务院印发了《交

  国铁路网发展进行了更具体、更细致的规划,目标是将我国建设为轨道交通强国。

  一方面,在原有规划方面,截至2019年底我国动车组保有量约为3,500组,车

  辆密度为0.79辆/公里,低于过去三年平均水平的0.9辆/公里,车辆缺口有所扩

  大,预计2020年后,我国高铁年新增动车组将总体保持稳定增长;另一方面,

  在新冠疫情影响下,结合国家《中长期铁路规划2020-2035》《“十四五”铁路发展

  规划》以及各省市区“十四五”铁路规划发展思路等工作,由国家发改委、国铁集

  10项举措”、“关于阶段性减免企业社会保险费的通知”,帮助企业应对新冠疫

  2020年12月31日,目前海纬机车电费按照95折进行折算;针对减免社保费用

  方面,海纬机车目前享受了2020年2月-6月基本养老、失业、工伤保险的单位

  在采购端,受新冠疫情影响,2020年1-5月标的公司主要原材料价格均呈现

  下降趋势,以生铁为例,2020年1-5月不含税单价较去年统计下降11.95%:

  在标的公司产品售价保持稳定的情况下,受原材料价格下降影响,2020年1-5

  的公司提供了良好的行业需求基础;预计2020年6-12月,海纬机车业务量将保

  持稳定,若简要假设以2020年3-5月的平均净利润作为2020年未来6-12月单

  月净利润,海纬机车2020年预计实现净利润6,787万元,实现本次交易本年度

  料价格的下降,为其减低了成本压力,标的公司预计无法完成2020年承诺业绩

  着良好的机遇。2020年3月以来,海纬机车经营逐步正常化。2020年1-5月海

  纬机车实现营业收入7,715.23万元、净利润2,149.71万元,已实现2020年预测

  净利润的32.90%。其中,2020年3月、4月、5月分别实现净利润597.13万元、

  年未来6-12月单月净利润,海纬机车2020年预计实现净利润6,787万元,实现

  估作价影响有限,本次交易评估预测具有较好实现性、本次交易作价具有合理性。

  生重大不利变化;海纬机车经营受疫情影响有限,经营基础未发生重大不利变化;

  从2018年的3.5%提高至2019年的4%。该会计估计变更对2019年度利润总额

  影响金额为31.31万元,对当期净利润影响金额为26.61万元。请你公司:1)

  2019年验收标准提升主要体现在如下方面:(1)磁粉探伤原来只探摩擦面,

  2019年验收标准有所提高,公司换货比例增幅较大。2020年1~5月,换货率有

  同时客户验收标准逐步提升,综合导致海纬机车产品的换货率有所提升。基于此,

  据及相关财务数据,本次评估中对预计售后维护费按照3.5%的比例进行预测。

  评估值为75,193.78万元,较本次申报评估报告估值下降0.45%。本次评估毛利

  率以2019年1~9月为基础进行预测,如果以2019年全年毛利率为基础进行预

  测,则标的公司全部股东权益的评估值为80,864.77万元,较本次申报评估报告

  各年换货率情况,将本次售后维护费用的比例从3.5%调整为4%是必要、合理的。

  同时,鉴于本次评估基准日为2019年9月30日,基于评估报告出具期间的业务

  数据及相关财务数据,本次评估中对预计售后维护费按照3.5%的比例进行预测。

  10.申请文件显示,标的资产其他应付款余额分别为154.37万元和145.15

  万元,主要由关联方往来款构成。请你公司补充披露:1)上述款项的形成过程、

  报告期各期末,标的公司其他应付款余额分别为154.37万元和145.15万元,

  2018年12月31日,对山东精良海纬机械有限公司的-19.66万元作为其他应

  完毕,且2020年初截至本反馈回复签署日未再新发生非经营性资金拆借行为。

  率4.35%计提相应的利息。标的公司与关联方的非经营性资金往来均已清理完

  垫费用或其他支出、直接或间接借款、代偿债务等任何方式占用海纬机车的资金,

  及其占用天数,按照央行1年以内短期贷款利率4.35%计提相应的利息,后续标

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